¿Cómo se aplica la reducción 40 en los planes de pensiones?

Te contamos cómo se aplica la reducción del 40 % en los planes de pensiones a la hora de rescatar las aportaciones más sus intereses

Tras años de esfuerzo llega la jubilación, y una de las primeras cuestiones que muchos recién jubilados se plantean es la posibilidad de rescatar su plan o planes de pensiones. Es importante matizar que no hay obligación alguna de rescatar un plan de pensiones al llegar a la jubilación. De hecho, es posible seguir realizando aportaciones al mismo, las cuales podrán seguir siendo desgravadas en IRPF. Solo hay que tener en cuenta que una vez iniciemos el cobro del plan, las aportaciones realizadas a partir de entonces no podrán ser rescatadas por la contingencia de jubilación. Por tanto, la primera cuestión a resolver es si realmente necesitamos rescatar el plan de pensiones. De hecho, hay partícipes que no lo rescatan en la jubilación y lo dejan como masa hereditaria para sus herederos, dada la flexibilidad fiscal en la contingencia de fallecimiento (no tributa en el Impuesto de Sucesiones y permite diferir el pago de impuestos a un momento futuro elegido por el beneficiario). 

Si decidimos rescatar nuestro plan, debemos considerar que, al tratarse de una cuantía que será ingresada a nuestro favor, hay que tributar por ella. Por ello, es fundamental conocer las claves para declarar lo que hemos obtenido tras la jubilación (u otras contingencias) al rescatar nuestro plan de pensiones y lograr la mejor tributación posible. En determinados casos es posible aplicar una reducción del 40 % sobre el importe rescatado y solo declarar el 60% restante, pero ¿cómo se aplica esta reducción?

Los planes de pensiones cuentan con interesantes ventajas fiscales que los convierten en un producto de ahorro ideal. Hasta el momento de su rescate, las aportaciones realizadas se deducen de la base imponible del IRPF. Ahora bien, una vez que se produce el rescate, el importe resultante está sujeto a tributación. Tal y como indica la Ley 35 / 2006 de IRPF, el capital del plan de pensiones es considerado a efectos fiscales como rendimientos del trabajo, lo que lo equipara al salario o a las prestaciones por desempleo que recibimos durante nuestra vida laboral. 

En este sentido, por tanto, hablamos de rendimientos del trabajo. Al contrario de lo que ocurría en el momento de realizar las aportaciones, las prestaciones recibidas sí aumentan la base imponible del IRPF y, por tanto, también los impuestos que pagaremos. Aun así, existen diferentes maneras de conseguir una tributación algo más ventajosa que dependerá, principalmente, del tipo de rescate que se elija: 

  • En forma de capital: El beneficiario percibe el importe total del plan en un cobro único. Puede ser de cobro inmediato (al producirse la contingencia), o diferido a una fecha posterior señalada por el beneficiario. 
  • En forma de renta: Las rentas pueden ser de distintos tipos: temporales o vitalicias, de cuantía y duración garantizada, o bien rentas financieras cuya cuantía o duración no están garantizadas sino que dependen de la evolución del valor y rentabilidad del fondo de pensiones. Las rentas pueden revertir a otros beneficiarios en caso de muerte del perceptor. 
  • En forma mixta: Combina un capital y una renta. 
  • En forma de disposición: El beneficiario decide libremente las fechas y cuantías de los cobros, sin una periodicidad determinada. El derecho económico pendiente de cobro también varía en función de la evolución del valor del fondo y su rentabilidad.
Calcular plan

La reducción del 40 %

Las participaciones anteriores a 31/12/2006 que sean percibidas en forma de capital disfrutan de una reducción del 40 %, es decir, solo contará el 60 % del capital reembolsado de esta manera. Para ello es necesario que este rescate se realice dentro del plazo estipulado en la ley, y que depende de la fecha en la que acaezca el hecho causante: 

  • Contingencias acaecidas en 2010 o previamente: se podrá aplicar la reducción del 40 % con fecha límite 31 de diciembre de 2018. 
  • Contingencias acaecidas entre 2011 y 2014: la reducción se podrá aplicar si el rescate se produce antes de la finalización del octavo año desde que acaece la contingencia. 
  • Contingencias a partir del 1 de enero de 2015: la reducción del 40 % se aplicará si el rescate se produce en el ejercicio fiscal en el que acaece la contingencia o en los dos siguientes.

Aun contando con esta reducción, es importante no olvidar que la obligación de tributar por el 60 % restante nos invita a plantear de igual modo una estrategia adecuada para el rescate de todas las participaciones, dado que un rescate en forma de capital de un importe elevado, pese a contar con la reducción del 40 %, puede tener un impacto fiscal muy elevado.

Estrategias para un rescate más ventajoso

BBVA te ofrece la posibilidad de calcular el capital que puedes obtener en el momento del rescate gracias al simulador disponible. En función del tipo de plan, tus circunstancias fiscales, las aportaciones realizadas, su fecha y la fecha del rescate, conocerás el total de los fondos que recibirás, el ahorro fiscal al que acogerte y la cuantía de la tributación. De esta forma, te será mucho más sencillo planear el propio rescate y escoger el momento idóneo para ello.

Existen diversas estrategias para beneficiarse de una tributación más ventajosa mediante la reducción del 40 %. Dado que dicha reducción solo es posible cuando el rescate es en forma de capital, se aconseja elegir un rescate mixto, separando las aportaciones realizadas antes y después del 1 de enero de 2007. Es decir, rescatando en forma de capital los beneficios obtenidos gracias a las aportaciones realizadas antes de esa fecha, y en forma de renta los fondos generados a través de aportaciones posteriores a 2007.

De esta manera, podremos beneficiarnos de la reducción del 40 % para aquellas aportaciones válidas y previas a 2007, mientras que nos será más útil rescatar el resto en forma de renta periódica para suavizar el impacto fiscal. Teniendo en cuenta que las aportaciones posteriores al 1 de enero de 2007 no pueden ser incluidas en la reducción, es mucho más aconsejable obtener ese capital poco a poco. De lo contrario, si lo hiciésemos todo al mismo tiempo, la carga fiscal aumentaría, así como el tramo del IRPF que nos corresponde, y eso conllevaría una tributación mucho más alta.

Asimismo, es igual de importante considerar la estrategia que hay que seguir cuando contamos con varios planes de pensiones simultáneos. Si deseamos acogernos a la reducción del 40 %, podremos hacerlo con varios planes, ya que esta se aplicará una vez por cada uno de ellos. Eso sí, los rescates de todos los planes tienen que hacerse en el mismo ejercicio fiscal. De lo contrario, los realizados posteriormente no contarían y solo se aplicaría la reducción en el primer año.

Recuerda que, gracias a nuestro simulador, podrás conocer de forma muy clara las cifras de beneficios e impuestos al recibir tu capital.


Con la colaboración del Instituto BBVA de PENSIONES.